鄭州建筑工程企業長期缺乏成本費用 這三種方式可以考慮

李兵老師  156  1776  0660

企業的稅負重，在會計核算上表現為“兩缺”：一缺成本費用，二缺進項抵扣。銷售收入已知，缺成本費用意味著利潤高，要交的企業所得稅多。銷項稅額已知，缺進項抵扣，意味著要交的增值稅多。如果“兩缺”是因為產品的銷售毛利率高造成的，這是公司之幸，多交稅是應該的。如果“兩缺”是因為憑票報銷意識淡薄，成本費用入賬不合規造成的，公司應規范賬務管理。
而據小編了解到的大部分企業都存在缺乏成本費用這種情況，通常他們繳納的企業所得稅都比較高，這種情況可以考慮從以下幾個方面做出改變：

（1）考慮重新選擇或者跟供應商協商

對于小規模納稅人來說，供應商的選擇范圍可能比較有限，因此更多地需要考慮與供應商進行協商。考慮在企業的稅收成本與供應商的價格之間進行一個權衡。同時在供應商篩選的時候，需要特別關注那些能夠享受到稅收優惠的供應商，因為這類供應商本身的稅收成本就比較低，可能能夠獲得更優惠的價格。

（2）考慮自身的改變

由于小規模納稅人財力物力有限，也不太可能去進行上下游企業的并購，但我們可以進行自身管理上的改進，從而獲取更多的成本發票。比如，與個人做的業務盡量讓個人提供發票，讓這部分支出可以在企業所得稅稅前扣除。

（3）從稅收的政策上多加考慮

對于自身核算不健全的小規模納稅人來說，可以考慮是否能夠申請到核定征收。同時也可以考慮自身是否屬于小微企業，可以享受到較低的稅率優惠。此外，還要關注一些財稅相關的政策，并不是所有的情況都需要發票才能夠進行扣除。比如，支付個人的零星支出，可以注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息，進行扣除。那么公司可以給員工印制一些小卡片，方便填寫相關信息。此外，還需要注意企業是否能夠享受到加計扣除的優惠，比如，安置殘疾人支付的工資100%加計扣除。對于企業來說，可以通過這些優惠政策，來降低企業的綜合稅負。

總的來說，小規模納稅人缺少成本票，要從實際情況出發，分析是否會對企業的稅負產生影響，并且要找到影響發票的具體原因，從供應商、企業自身和稅收政策等幾個角度來考慮是否能夠進行改善，從而降低企業的綜合稅負。

如果企業長期無法取得成本票，可以考慮多成立一家或多家個人獨資企業，將部分無法取得成本票的業務外包給個人獨資企業，個人獨資企業再申請核定征收，核定征收不需要看企業的成本費用是多少，直接根據收入納稅，比如一家咨詢服務類的企業，核定就是核定的10%應稅所得率，在計算他的所得稅時，就直接用收入*10%當作他的利潤，然后再在這基礎上套用五級累進制計算，計算出來一家小規模納稅人的個人獨資企業個人所得稅大概在0.5%-2.19%(開票額30萬-500萬）。

加上增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率大概在3%左右，稅率是很低的，像你如果一年有400萬的無票支出，不外包，在主體公司上稅的話，那就需要繳納400*25%=100萬，然后股東提取利潤還需要繳納20%個稅（股息、紅利）。

但如果這些無票支出是在個人獨資企業上納稅，他需要繳納的稅金為：

增值稅：400/1.01*1%=3.96（萬元）

個人經營所得稅：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（萬元）

附加稅：3.96*6%=0.24（萬元）

稅金合計：3.96+7.83+0.24=12.03（萬元）

可以看出個人獨資企業核定征收后稅金是很低的，如果在主體公司上稅，稅金整整多了差不多10倍左右，這也是為什么個人獨資企業核定征收會如此火熱的原因了。但是現在核定征收政策正在收緊，很多地區都已經取消了核定征收，還能核定征收的地區在一些經濟開發區內，這些經濟開發區之所以會有這些稅收優惠政策，是因為當地的經濟比較落后，出臺稅收優惠政策來吸引全國各地的企業到當地入駐納稅，為了方便企業入駐，當地一般是總部經濟模式，即企業可以不用到當地實體辦公，只要企業業務真實，合法納稅就可以了，感興趣的可以找到《李兵講稅君》了解。